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境内居民通过特殊目的公司境外投融资及返程投资过程中违反外汇管理的处罚规定

颁布日期:2014-07-14    来源:国家外汇管理局    主题:境外投资  返回:境外投资备案主页

根据2014年国家外汇管理局《关于境内居民通过特殊目的公司境外投融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》【汇发[2014]37号】文件整理。
汇发[2014]37号文对境内居民通过特殊目的公司进行境外投融资及返程投资过程中,违反外汇登记管理行为的法律责任,进行了明确规定。

违法情形  处罚措施   处罚依据 
37号文实施前,境内居民以境内外合法资产或权益已向特殊目的公司出资但未按规定办理境外投资外汇登记   境内居民应向外汇局出具说明函说明理由。外汇局根据合法性、合理性等原则办理补登记,对涉嫌违反外汇管理规定的,依法进行行政处罚。   《中华人民共和国外汇管理条例》  
境内居民或其直接、间接控制的境内企业通过虚假或构造交易汇出资金用于特殊目的公司   由外汇管理机关责令限期调回外汇,处逃汇金额30%以下的?;情节严重的,处逃汇金额30%以上等值以下的?;构成犯罪的,依法追究刑事责任。  《中华人民共和国外汇管理条例》第三十九条,有违反规定将境内外汇转移境外,或者以欺骗手段将境内资本转移境外等逃汇行为的,由外汇管理机关责令限期调回外汇,处逃汇金额30%以下的?;情节严重的,处逃汇金额30%以上等值以下的?;构成犯罪的,依法追究刑事责任。 
境内居民未按规定办理相关外汇登记、未如实披露返程投资企业实际控制人信息、存在虚假承诺等行为   由外汇管理机关责令改正,给予警告,对机构可以处30万元以下的?,对个人可以处5万元以下的?   《中华人民共和国外汇管理条例》第四十八条第(五)项。第四十八条 有下列情形之一的,由外汇管理机关责令改正,给予警告,对机构可以处30万元以下的?,对个人可以处5万元以下的?睿......(五)违反外汇登记管理规定的;......  
在境内居民未按规定办理相关外汇登记、未如实披露返程投资企业实际控制人信息或虚假承诺的情况下,若发生资金流出  由外汇管理机关责令限期调回外汇,处逃汇金额30%以下的?;情节严重的,处逃汇金额30%以上等值以下的?;构成犯罪的,依法追究刑事责任。   《中华人民共和国外汇管理条例》第三十九条,有违反规定将境内外汇转移境外,或者以欺骗手段将境内资本转移境外等逃汇行为的,由外汇管理机关责令限期调回外汇,处逃汇金额30%以下的?;情节严重的,处逃汇金额30%以上等值以下的?;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
在境内居民未按规定办理相关外汇登记、未如实披露返程投资企业实际控制人信息或虚假承诺的情况下,若发生资金流入或结汇   由外汇管理机关责令改正,处违法金额30%以下的?;情节严重的,处违法金额30%以上等值以下的?  《中华人民共和国外汇管理条例》第四十一条,违反规定将外汇汇入境内的,由外汇管理机关责令改正,处违法金额30%以下的?;情节严重的,处违法金额30%以上等值以下的?。  
境内居民与特殊目的公司相关跨境收支未按规定办理国际收支统计申报   由外汇管理机关责令改正,给予警告,对机构可以处30万元以下的?,对个人可以处5万元以下的?  《中华人民共和国外汇管理条例》第四十八条第(一)项。第四十八条 有下列情形之一的,由外汇管理机关责令改正,给予警告,对机构可以处30万元以下的?,对个人可以处5万元以下的?睿海ㄒ唬┪窗凑展娑ń泄适罩臣粕瓯ǖ;......  
 
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